{"id":3858,"date":"2024-11-22T09:26:03","date_gmt":"2024-11-22T15:26:03","guid":{"rendered":"https:\/\/carrillolaw.com\/?p=3858"},"modified":"2024-11-22T11:42:34","modified_gmt":"2024-11-22T17:42:34","slug":"5-consejos-para-un-cierre-fiscal-exitoso","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/carrillolaw.com\/en\/2024\/11\/22\/5-consejos-para-un-cierre-fiscal-exitoso\/","title":{"rendered":"5 Tips to Successfully Close the Fiscal Year"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3858\" class=\"elementor elementor-3858\" wpc-filter-elementor-widget=\"1\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c6d88a9 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"c6d88a9\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0770c4b elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"0770c4b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"534\" src=\"https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-1024x683.jpg\" class=\"attachment-large size-large wp-image-3855\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-1024x683.jpg.webp 1024w, https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-300x200.jpg.webp 300w, https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-768x512.jpg.webp 768w, https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-1536x1024.jpg.webp 1536w, https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-2048x1366.jpg.webp 2048w, https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Caratulas-noviembre-07-18x12.jpg.webp 18w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d8e8dd7 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"d8e8dd7\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c266e62 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"c266e62\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: justify;\">El cierre del a\u00f1o fiscal se acerca y la Superintendencia de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) sigue implementando acciones que le permiten mejorar su capacidad de recaudaci\u00f3n.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">En julio de 2022 la SAT foment\u00f3 el uso de la Factura Electr\u00f3nica en L\u00ednea (FEL) y ha incorporado herramientas tecnol\u00f3gicas que le ayudan a controlar y monitorear constantemente las operaciones de los contribuyentes. Esto le permite cruzar informaci\u00f3n de sus proveedores o entidades que forman parte de un mismo grupo econ\u00f3mico, lo que le da un mayor control de todas las operaciones que se realizan.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Las autoridades tambi\u00e9n anunciaron que 250 auditores realizar\u00e1n <a href=\"SAT%20anuncia%20fiscalizaciones%20de%20fin%20de%20a\u00f1o%20-%20Carrillo%20&amp;%20Asociados\">32,600 fiscalizaciones<\/a> en las \u00faltimas semanas de 2024 a sectores con aumento en las ventas por la \u00e9poca navide\u00f1a como boutiques y zapater\u00edas, ventas de electrodom\u00e9sticos, ventas de celulares, coheter\u00edas y ventas de fuegos artificiales, salones para eventos y ventas de \u00e1rboles navide\u00f1os.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Para evitar ajustes o reclamos fiscales, hemos preparado algunos consejos y recordatorios que le pueden servir para cerrar los \u00faltimos detalles.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a817122 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"a817122\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7ecc0c5 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7ecc0c5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h5><strong>1. Control de ingresos:<\/strong><\/h5><p style=\"text-align: justify;\">Que una empresa registre ingresos es siempre una buena noticia. Pero eso no puede desviarla de llevar un buen control de estos, ya que, a la hora de presentarlos en la declaraci\u00f3n jurada anual, cada uno tendr\u00e1 que ir espec\u00edficamente en su rengl\u00f3n.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Aseg\u00farese de incorporar bien estos cuatro:<\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><strong>Ingresos afectos al Impuesto Sobre la Renta (ISR<\/strong>): ser\u00e1n los que se reciben por la venta de los bienes y\/o servicios que ofrece como negocio y debe declarar y pagar por ellos.<\/li><\/ul><ul style=\"text-align: justify;\"><li><strong>Los ingresos exentos del ISR<\/strong>: por ejemplo, si tiene una inversi\u00f3n en bonos del Gobierno, los intereses a favor que reciba estar\u00e1n exentos de tributaci\u00f3n.<\/li><li><strong>Los ingresos con retenci\u00f3n definitiva del ISR<\/strong>: si adem\u00e1s tiene otros fondos en una cuenta de ahorro en un banco del sistema, los intereses que genere estar\u00e1n dentro de este grupo.<\/li><li><strong>Los ingresos por ganancias o p\u00e9rdidas de capital<\/strong>: si se dedica a la venta de zapatos, pero durante el a\u00f1o fiscal realiz\u00f3 una venta no relacionada con su giro de negocio, esa la debe incluir aqu\u00ed. Por ejemplo, vendi\u00f3 un terreno. Pues pagar\u00e1 tomando en cuenta si tiene una ganancia o p\u00e9rdida de capital, que se calcula restando al precio de venta, el costo inicial del bien.<\/li><\/ul><h5>\u00a0<\/h5><h5><strong>2. Deducibilidad de gastos<\/strong><\/h5><p style=\"text-align: justify;\">Es importante destacar que la mayor\u00eda de los ajustes fiscales en el pago del ISR se generan por el incumplimiento en las disposiciones relacionadas con la deducibilidad de los gastos. Esto sucede al no poder justificar que esos gastos son necesarios para la generaci\u00f3n de rentas del negocio.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">A nivel general y, de acuerdo con la ley, los gastos declarados como deducibles deben ser necesarios para producir o conservar la fuente productora de rentas gravadas<a href=\"#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Por ejemplo, si usted dirige una firma de arquitectos, los honorarios de los arquitectos por servicios profesionales ser\u00e1n deducibles, ya que, sin ellos, el negocio no podr\u00eda generar rentas. En este sentido, tambi\u00e9n es importante revisar los casos donde existen l\u00edmites o tasas m\u00e1ximas para la deducibilidad de ciertos gastos como pagos de sueldos a socios, donaciones o pago de intereses<a href=\"#_ftn2\" name=\"_ftnref2\">[2]<\/a>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Pero ahora se acerca Navidad y la oficina celebrar\u00e1 un convivio para agradecer a todo el equipo por su trabajo durante el a\u00f1o. Eso es un detalle bonito y una jornada de convivencia alegre, pero son gastos que no pueden deducir, ya que no son necesarios para generar rentas a la organizaci\u00f3n.<\/p><h5>\u00a0<\/h5><h5><strong>3. Operaciones con partes relacionadas<\/strong><\/h5><p style=\"text-align: justify;\">Otro tema donde tenemos conocimiento de contribuyentes que han sido objeto de ajustes fiscales es en el pago del ISR por gastos considerados como no deducibles por la SAT, que surgen de operaciones realizadas con entidades relacionadas<a href=\"#_ftn3\" name=\"_ftnref3\">[3]<\/a>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Por ejemplo, una empresa en Guatemala se dedica a vender aceites y lubricantes que importa directamente de su casa matriz en Estados Unidos. Estos precios est\u00e1n regulados tanto a nivel nacional<a href=\"#_ftn4\" name=\"_ftnref4\">[4]<\/a> como <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/es\/publications\/directrices-de-la-ocde-aplicables-en-materia-de-precios-de-transferencia-a-empresas-multinacionales-y-administraciones-tributarias-2010_9789264202191-es.html\">internacional<\/a>, y las leyes exigen que los precios de venta de cualquier producto a una entidad relacionada sean los mismos que si se los vendieran a cualquier empresa externa. As\u00ed, evita una distorsi\u00f3n en el mercado y posibles sanciones. Esto surge porque en el pasado era habitual facturar a un precio por debajo del real de venta. \u00a0<\/p><h5>\u00a0<\/h5><h5><strong>4. Impuesto de Solidaridad (ISO) no utilizado como pago a cuenta del ISR\u00a0<\/strong><\/h5><p style=\"text-align: justify;\">La recomendaci\u00f3n es llevar un buen control sobre la utilizaci\u00f3n del Impuesto de Solidaridad (ISO) para no perder la oportunidad de deducir como gasto, si fuera su caso, el remanente del ISO no utilizado.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">De acuerdo con el Decreto 73-2008, el ISO pagado a lo largo de un a\u00f1o, podr\u00e1 ser acreditado al pago del ISR hasta su agotamiento durante los tres a\u00f1os calendario inmediatos siguientes. \u00a0<\/p><h5>\u00a0<\/h5><h5><strong>5. Cambio de r\u00e9gimen fiscal<\/strong><\/h5><p style=\"text-align: justify;\">Si con base en la planificaci\u00f3n fiscal que su departamento financiero ha realizado, usted est\u00e1 pensando cambiar de r\u00e9gimen fiscal para el pago del ISR, tome en cuenta que puede hacerlo hasta finales de diciembre. Pero sin importar en qu\u00e9 mes lo haya realizado, el nuevo r\u00e9gimen no entrar\u00e1 en vigor hasta enero del a\u00f1o siguiente<a href=\"#_ftn5\" name=\"_ftnref5\">[5]<\/a>.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Por \u00faltimo, y no menos importante, para las empresas que tienen inventarios de mercader\u00eda para la venta, recuerde que hay que realizar un inventario a finales de junio y otro a finales de diciembre y remitirlos a la SAT en el mes siguiente<a href=\"#_ftn6\" name=\"_ftnref6\">[6]<\/a>. Estos deber\u00e1n realizarse en julio y enero, respectivamente.<a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\"><\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c445aed e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"c445aed\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-abe28e5 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"abe28e5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: justify;\">Esperamos que con estos consejos pueda dejar listo todo lo relacionado al \u00e1mbito fiscal de su empresa y tenga un cierre de a\u00f1o tranquilo. As\u00ed podr\u00e1 dedicar m\u00e1s tiempo a sus seres queridos sin tener que estar resolviendo requerimientos del ente fiscalizador.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Cualquier duda o consulta, estamos a las \u00f3rdenes.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bba2acf e-grid e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"bba2acf\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-95f3afe elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"95f3afe\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"800\" src=\"https:\/\/carrillolaw.com\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Gabriel-FSM-1024x1024.png\" class=\"attachment-large 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cabrera<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-67319d4 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"67319d4\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"#\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Carlos l\u00f3pez<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3007a8b e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"3007a8b\" data-element_type=\"container\" 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Art\u00edculo 24 del Decreto 10-2012.<\/p><p><a href=\"#_ftnref3\" name=\"_ftn3\">[3]<\/a> Art\u00edculo 56 del Decreto 10-2012<\/p><p><a href=\"#_ftnref4\" name=\"_ftn4\">[4]<\/a> Art\u00edculos 54 al 67 del Decreto 10-2012<\/p><p><a href=\"#_ftnref5\" name=\"_ftn5\">[5]<\/a> Art\u00edculo 51 del Decreto 10-2012<\/p><p><a href=\"#_ftnref6\" name=\"_ftn6\">[6]<\/a> Art\u00edculo 41 del Decreto 10-2012<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>As the end of the fiscal year approaches, the Guatemalan Tax Authorities (SAT) continue to implement measures that will allow it to improve its collection capacity. 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